Exonération d'impôt sur la location meublée en 2025 : conditions, plafonds et régimes à connaître

Saviez-vous que la location meublée peut être entièrement exonérée d’impôt sous certaines conditions ? En 2025, les propriétaires peuvent bénéficier de cette exonération si les loyers annuels restent sous un plafond de 213 €/m² en Île-de-France et 157 € dans les autres régions. Mais comment respecter ces règles sans se tromper ? Cet article vous guide pas à pas pour comprendre les conditions, les plafonds et les démarches nécessaires. Découvrez comment optimiser vos revenus locatifs tout en restant en conformité avec la loi.

Sommaire

1. Les conditions générales d'exonération

2. Les plafonds de loyers et leur calcul en 2025

3. Les régimes d'imposition et les formalités

4. Investissez en location meublée avec Tracsktone

Les conditions générales d'exonération

Les principales conditions à respecter

Pour bénéficier de l'exonération d'impôt sur les revenus de la location meublée, trois conditions principales doivent être remplies, comme expliqué sur le site officiel du gouvernement français. Ces conditions garantissent que la location respecte les critères fixés par l'administration fiscale.

• Location : la location doit concerner une ou plusieurs pièces dans la résidence principale

  du propriétaire.

• Résidence : les pièces louées doivent être la résidence principale ou temporaire

  du locataire (étudiants, saisonniers).

• Loyer : le prix de la location doit être fixé dans des limites raisonnables définies par l'administration fiscale.

Les locations éligibles à l'exonération

Certains types de locations sont spécifiquement éligibles à l'exonération d'impôt sur les revenus de la location meublée.

Les locations de chambres de votre habitation personnelle à des étudiants ou des salariés saisonniers sont exonérées si les pièces louées constituent leur résidence principale ou temporaire. Les étudiants, par exemple, sont considérés comme ayant leur résidence principale au lieu où ils séjournent habituellement pendant leurs études.

Les chambres d'hôtes (classées dans la catégorie "meublé de tourisme") peuvent également bénéficier de l'exonération, mais uniquement si les recettes annuelles, incluant les prestations annexes, ne dépassent pas 760 euros. Si ce plafond est dépassé, l'exonération ne s'applique plus et les revenus sont imposables sur la totalité des recettes.

En revanche, les locations de chambres de service meublées, séparées de l’habitation principale, ne sont pas exonérées. Cela concerne par exemple les logements destinés au personnel de maison ou aux services annexes.

Les plafonds de loyers et leur calcul

En 2025, les plafonds de loyers dans l'année hors charges sont fixés à 213 euros/m² pour l'Île-de-France et 157 euros/m² pour les autres régions. Le "loyer raisonnable" en fonction du coût de la vie, plus élevé en Île-de-France, ce qui justifie la différence entre les régions.

Pour calculer le loyer annuel maximum, il suffit de multiplier la surface de la pièce par le plafond applicable. Par exemple, pour une chambre de 10 m² en Île-de-France, le loyer maximum dans l'année est de 2 130 euros (10 m² * 213 euros/m²).

Les régimes d'imposition et les formalités

Les régimes micro-BIC et bénéfice réel

Les revenus de la location meublée peuvent être imposés selon le régime micro-BIC (bénéfices industriels et commerciaux) ou le régime de bénéfice réel, comme indiqué sur le site officiel de l'administration française. Pour en savoir plus sur les différences entre le régime micro-BIC et le régime de bénéfice réel, consultez notre article dédié aux régimes d'imposition en LMNP.

• Régime : les revenus de la location meublée peuvent être imposés en micro-BIC

  ou en bénéfice réel.

• Abattement : le régime micro-BIC offre un abattement forfaitaire de 50 % sur les recettes.

• Charge : le régime de bénéfice réel permet de déduire les charges réelles.

Le régime micro BIC est un régime simplifié qui permet de bénéficier d'un abattement forfaitaire de 50 % sur les recettes. Par exemple, avec ce régime forfaitaire, pour 6 000 € de loyers perçus dans l'année, seuls 3 000 € viennent s'ajouter aux ressources du loueur en meublé non professionnel (LMNP) pour calculer son impôt sur le revenu. La location meublée permet donc d'optimiser l'imposition avec un régime fiscal avantageux : le micro-BIC. En location vide, l'abattement est de seulement 30 %.

Le régime de bénéfice réel, en revanche, permet de déduire les charges réelles de la location, comme les frais d'entretien, les taxes foncières, ou les intérêts d'emprunt. Ce régime d'imposition est plus complexe, mais peut être plus avantageux pour les propriétaires ayant des charges importantes. Vous devez opter pour le régime réel de manière obligatoire lorsque l'activité de location meublée génère un revenu annuel supérieur à 77 700 € HT. Vous êtes également redevable de la taxe foncière et de la cotisation foncière des entreprises (CFE). Enfin, selon votre patrimoine immobilier, vous pouvez être soumis à l'impôt sur la fortune immobilière (IFI).

Bon à savoir : vous devenez loueur en meublé professionnel (LMP) lorsque vos recettes locatives annuelles excèdent 23 000 € ou 50 % des revenus du foyer fiscal.

Les obligations de déclaration

Même si les revenus sont exonérés, il est nécessaire de les déclarer dans la déclaration de revenus générale. Les revenus exonérés doivent être identifiés comme tels dans la déclaration, mais ils ne seront pas soumis à l'impôt.

Pour une analyse complète des avantages et inconvénients du LMNP, n'hésitez pas à consulter notre guide détaillé. Cela vous permettra de mieux comprendre les implications fiscales et pratiques de ce statut.

Il est donc essentiel de respecter les formalités de déclaration, même pour les revenus exonérés, pour éviter toute erreur ou omission lors de la déclaration de revenus. Les propriétaires doivent également tenir compte des régimes d'imposition disponibles pour choisir celui qui correspond le mieux à leur situation.

Investissez en location meublée avec Trackstone

Pour votre location meublée non professionnelle (LMNP), Trackstone vous propose de nombreux biens immobiliers à travers toute la France. Cette fois bien sûr, vous dépasserez le plafond de loyers et ne remplirez pas les conditions d'exonération. En revanche, vous constituez votre patrimoine avec votre activité de loueur pour mieux préparer l'avenir. Le grand avantage de cette solution d'investissement : faire financer votre bien immobilier par les loyers versés par les locataires. En clair, avec un effort d'épargne réduit, vous sécurisez votre retraite. Une fois le prêt immobilier remboursé, vous bénéficiez de revenus complémentaires ou d'un capital si vous revendez votre maison ou appartement.

Avec Trackstone, vous bénéficiez d'avantages majeurs :

• les biens sont déjà loués . Vous n'avez aucune démarche à réaliser et percevez vos loyers dès votre acquisition ;

• les biens et les locataires sont vérifiés pour éviter toute mauvaise surprise ;

• vous n'avez pas de gros travaux à prévoir à court terme ;

• les biens sont parfaitement situés et de qualité, la vacance locative est un risque mineur.

Une exonération d'impôt reste-t-elle possible en investissement dans un logement meublé ? Oui, des avantages fiscaux sont envisageables avec la location meublée. En choisissant le régime réel simplifié, vous déduisez vos charges. Si, dans quelques années, votre logement nécessite des travaux, vous pouvez les déduire de vos revenus fonciers. À cela s'ajoutent les assurances, les intérêts d'emprunt et autres charges déductibles. Lorsque les charges sont supérieures aux revenus locatifs, vous créez un déficit foncier. Votre location n'a alors pas d'impact négatif sur votre revenu imposable. En revanche, les loueurs en meublé non professionnel ayant choisi le régime micro-BIC ne pourront bénéficier d'aucune exonération d'impôt sur le revenu foncier.

En résumé, l'exonération d'impôt pour la location meublée dépend de trois critères essentiels : la location doit concerner votre résidence principale, le logement doit être la résidence principale du locataire, et le loyer doit respecter les plafonds fixés par l'administration fiscale. Pour maximiser cette opportunité, vérifiez que vos recettes annuelles ne dépassent pas les seuils autorisés et choisissez le régime fiscal adapté à votre situation.

Pour aller plus loin et constituer un patrimoine pour l'avenir, préférez la location longue durée d'un logement meublé indépendant. Certes, vous paierez des impôts fonciers. Mais avec des mensualités de crédit prises en charge par les loyers perçus, l'effort d'épargne reste faible pour bénéficier d'un capital important à la retraite. Confiez votre projet à Trackstone.